第三章 税收法律制度
1、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、超率累进税率
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。
2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%
B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
C、一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17%
D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A、甲应当缴纳增值税340元
B、乙应该缴纳增值税170元
C、甲应当缴纳增值税510元
D、乙不须缴纳增值税
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；B应当缴纳增值税＝1000×17％＝170（元）。
4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。
A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D、进口货物，为货物验收入库的当天
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。
5、下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。
A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额
B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额
C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量
D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核消费税的计税依据。
6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核消费税纳税义务发生时间。
7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（ ）。
A、文化体育业
B、金融保险业
C、转让无形资产
D、销售不动产
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。
8、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。
A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值
D、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用
【正确答案】 BCD
【答案解析】 单位和个人转让其自建的不动产，营业额为收入全额，只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。
9、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核营业税纳税义务发生时间。
10、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A、财政拨款
B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。