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第 七 章 基金的估值、费用与会计核算
第一节 基金资产估值
一、基金资产估值的概念
基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
公允价值是指买方和卖方同时认可的价值。
基金资产净值=基金资产总值-基金负债
基金份额净值=基金资产净值/基金总份额
二、基金资产估值的重要性
由于基金份额净利值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础，直接关系到基金投资者的利益，这就是要求基金份额净值的计算必须准确。
基金份额净值必须是公允的，而且一般采用资产最新价格。