同学你好，该知识点来自沪江网校《ACCA特许公认会计师全科【随到随学班】》的课程，想要更系统的学习，欢迎进入课程学习。不仅可以和更多的同学一起学习，而且还有老师、助教随时的学习指导和知识点解答哦。

同学你好：计算temporary difference时，carrying value正常计算right-of-use asset和lease liability的账面净值就可以了。这里之所以会出现会计和税法的差异，原因在于会计上是根据权责发生制计算收入/费用的，而税法上需要按照现金收付制计算应纳税利润，这种情况下我们统一认定tax base=0